Что такое субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность (СО) — разновидность ответственности, которая позволяет взыскать задолженность не только с должника, но и с третьих лиц, которые его контролируют. Например, решением арбитражного суда компания признана банкротом и в ее отношении началась процедура конкурсного производства. В этой ситуации, в случае нехватки собственных активов для расчета с кредиторами, оставшуюся часть средств можно взыскать с контролирующих лиц компании-банкрота.

Согласно законодательству, перечень лиц, к которым может быть применена субсидиарная ответственность, включает четыре категории:

1. Собственник муниципального, государственного учреждения или предприятия несет личную ответственность, если имущества компании не хватает для погашения задолженности перед кредиторами.
2. Поручители по кредитам юридических и физических лиц.
3. Руководящий состав и ответственные лица ООО, чья причастность к банкротству предприятия доказана. Это могут быть акционеры, сособственники, члены совета директоров, главные бухгалтера, топ-менеджеры и иные лица.
4. Граждане и юридические лица, которые отвечают за действия несовершеннолетнего, причинившего вред здоровью или имуществу других лиц.

Причастность данных лиц к банкротству компании доказывается в процессе анализа заключенных договоров, актов выполненных работ, документов, которые подтверждают перечисление денежных средств за работы, услуги и т. д., решений и приказов руководящего состава.

Лицо несет субсидиарную ответственность при доказанности следующих фактов:

• компанией были заключены контракты с сомнительными контрагентами либо совершались фиктивные сделки;
• единоличное принятие решений о заключении сделок, которые требуют предварительного одобрения советом директоров или общим собранием учредителей;
• заключенные сделки принесли компании значимые убытки. Например, по приказу руководителя было куплено материалов на 2 000 000 рублей, которые в последствии были проданы за 1 000 000 рублей. В такой ситуации вызывает сомнение чистота сделки и ее финансовая обоснованность;
• своевременно не было заявлено о предстоящем банкротстве, хотя неплатежеспособность компании была установлена. Согласно законодательству, руководитель обязан подать заявление о несостоятельности компании в арбитражный суд в течение 30 дней со дня, когда установлена невозможность расчета с кредиторами.
• были подписаны контракты с сомнительными контрагентами или совершались фиктивные сделки;
• единоличное принятие решений о заключении сделок, которые требуют общего одобрения учредителей или совета директоров;
• была установлена неплатежеспособность компании, но своевременно о предстоящем банкротстве не заявлено. Согласно законам, руководитель обязан подать заявление о несостоятельности в арбитражный суд в течение 30 дней со дня, когда установлена невозможность расчета с кредиторами.

Основным доказательством виновности лица будет установленный факт нанесения умышленного вреда финансовому состоянию компании. Суд может оправдать ошибки в управлении или учете, если будет доказано, что они не были совершены с целью намеренного доведения компании до банкротства.

Для главного бухгалтера законодательством также предусмотрена субсидиарная ответственность. Если специалист не проводил необходимых финансовых консультаций и разъяснений руководящему составу, давал неверные указания или своевременно не сообщил об убытках и тяжелом финансовом положении компании, ему также может грозить ответственность.

Главный бухгалтер может быть признан виновным и привлечен к субсидиарной ответственности в следующих ситуациях:

• получал выгоду от незаконных манипуляций, намеренно не погашал задолженность перед кредиторами;
• умышленно допустил ошибки при составлении и сдачи отчетности, либо потерял или скрыл важные финансовые, бухгалтерские документы;
• входит или ранее входил в состав исполнительного органа компании — совет директоров и т. д.;
• владеет или владел и имел право распоряжаться более половиной акций компании или долей в ее уставном капитале.

Не будет иметь значения работал ли специалист по трудовому договору или выступал как фрилансер.

В перечень лиц, к которым может быть применена субсидиарная ответственность, относится не только руководящий состав. Виновными в финансовой несостоятельности компании могут быть признаны:

• бывшие руководители, которые уволились в течение 24 месяцев до банкротства компании;
• родственники и другие близкие люди руководителей;
• контрагенты и другие лица, получавшие выгоду и принимавшие участие в сделках, которые привели должника к банкротству.

Субсидиарная ответственность наступает также после подтверждения факта, что указанными лицами на средства компании в личное пользование приобретались автомобили, недвижимость и другие ценности. Судебная практика показывает, что доказать причастность третьих лиц к банкротству компании не так уж и сложно, например:

• в период управления предприятием у родственников руководителя отсутствуют подтвержденные крупные доходы, но после снятия средств со счетов организации у супругов, детей, родителей, других близких людей на личных счетах появились крупные суммы денег, а также дорогостоящее движимое и недвижимое имущество в личном распоряжении (машины, квартиры, акции и друге имущество).Или если директор приобретал недвижимость и транспортные средства, а потом переоформлял на близких и друзей. Такие сделки оспариваются и имущество забирается;
• у родственников может быть свой бизнес. В этом случае проводится проверка на предмет его участия в сделках, которые привели к банкротству компании. Если сомнительные сделки не заключались, то собственник бизнеса не может быть привлечен к субсидиарной ответственности.

К ответственности привлекаются только те лица, которые действительно причастны к процессу ухудшения финансового состояния компании. Если близкие люди и родственники руководителя, учредителя, главного бухгалтера и иных контролирующих лиц не принимали участия в сомнительных сделках, им нечего опасаться.

В качестве кредиторов компании могут выступать: банки, сотрудники, которым не выплатили зарплату, поставщики, оставшиеся без оплаты счетов за поставку товаров и т. д. Законодательством предусмотрен следующий порядок взыскания субсидиарной ответственности:

1. Кредитор отправляет претензию должнику в письменной форме с указанием суммы задолженности и периода для ее погашения.
2. В случае отсутствия ответа должника на претензию, либо при сообщении о том, что он не в состоянии исполнить свои обязательства, кредитор обращается к субсидиарному должнику с требованием погасить задолженность.
3. Субсидиарный должник направляет основному должнику письмо, в котором уведомляет его о требованиях кредитора.
4. При несогласии с требованиями кредитора, субсидиарный должник обращается в судебную инстанцию с претензией. Основной должник становится ответчиком автоматически.

На завершающей стадии сумма, установленная судом, выплачивается субсидиарным должником или взыскивается с него.

После вынесения судом решения о признании компании банкротом, определяется сумма задолженности перед каждым кредитором. Формируется конкурсная масса из имущества компании-банкрота, которая будет реализована на аукционе. Если после продажи имущества и иных активов компании средств для погашения задолженностей перед всеми кредиторами не хватает, тогда определяются лица, которые повлияли на банкротство компании. Их привлекают к ответственности. Это возможно в течение трех лет после банкротства компании.

В случае привлечения к субсидиарной ответственности лицо может лишиться собственных денег и имущества, кроме единственного жилья и предметов первой необходимости (статья 446 ГПК РФ). Для продажи подходят: квартира, загородный дом, ювелирные изделия, крупная бытовая техника и т. д.

Если субсидиарный должник виновен в финансовой несостоятельности компании и имеет к ней прямое отношение, он будет отвечать не только имуществом, приобретенным в период работы в компании, но и в принципе всем своим имуществом.

Если у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, тогда арестовываются его счета, а также выносится запрет на его выезд за границу на период исполнительного производства. В этом случае кредиторы имеют право подать иск в арбитражный суд на банкротство данного физического лица.

Эксперты ЭОС рекомендуют внимательно следить за финансовой документацией. В случае потери важных документов необходимо заняться их восстановлением в соответствии с требованиями законодательства.

Мы рекомендуем всегда проверять контрагента перед началом сотрудничества с ним и не заключать фиктивных сделок. Не стоит скрываться от кредиторов. Лучше попробовать договориться об изменении графика или условий выплат, либо попытаться оспорить их претензии в судебном порядке.

Для решения финансовых проблем рекомендуем обратиться в ЭОС — компанию с многолетним международным опытом. Мы поможем вернуть просроченную дебиторскую задолженность или подскажем наилучшее решение. Для более подробной консультации свяжитесь с нами.