Как возвращается заем учредителю компании

Такой способ вливания денежных средств в компанию очень популярен во многом потому, что он не облагается налогом ни на УСН, ни на общем режиме. Если заем беспроцентный, то и налог с него учредитель выплачивать не обязан, поскольку это будет не доход, а лишь выплата заемных средств. Это очень удобно, когда необходимо финансово помочь компании. Но чтобы сделать все правильно, важно учитывать следующее:

• Договор займа необходимо составить в письменной форме, а если он беспроцентный, это обязательно нужно в нем указать. Иначе проценты автоматически будут начисляться исходя из ключевой ставки ЦБ.
• В договоре необходимо определить периодичность выплат и срок возврата займа (если этого не сделать, срок составит 30 дней со дня предъявления требования о возврате).
• Сумма займа может перечисляться как на расчетный счет, так и передаваться компании через кассу. Это тоже необходимо указать в договоре.

Прежде чем решиться на такой способ финансовой помощи компании, важно помнить, что это может вызвать вопросы у соответствующих государственных служб и учреждений.

У ФНС

Выдача учредителем большой суммы в долг, пусть даже собственной компании, может вызвать вопросы у налоговой службы относительно того, откуда у физического лица денежные средства в таком количестве. Пристальный интерес ФНС понятен. Недобросовестные бизнесмены подобным образом могут пытаться внести на счет организации неучтенную наличную выручку, чтобы уйти от налогов. Но если все в порядке, и вы не пытаетесь реализовать незаконную схему — бояться нечего. Достаточно будет предоставить налоговой информацию об источнике средств, и все вопросы к вам будут сняты.

У банков

Внесение на счет компании крупной суммы наличными от физического лица может вызвать определенные подозрения у банка. Возможно, потребуется объяснить ситуацию и ему. Если у вас есть подтвержденный источник денежных средств, а с компанией заключен договор о предоставлении займа, ничего страшного не случится — деньги будут зачислены.

Без процентов

В случае, если денежные средства были предоставлены на беспроцентной основе, возвращать придется ту же сумму, которая и предоставлялась в долг: она прописана в договоре. Такой вариант проще как для компании, так и для учредителя.

С процентами

Тут все немного сложнее. Процентная ставка может быть указана в договоре либо рассчитываться как ключевая на момент предоставления займа. В таком случае учредитель должен получить обратно не только предоставленную сумму займа, но и сумму процентов за весь период, на который заём предоставлялся. Если итог будет прописан в договоре — так будет понятно, сколько конкретно потребуется перечислить учредителю. Важный момент: проценты, начисленные на сумму долга, станут для учредителя доходом, а для компании-заемщика — расходом. Это значит, что:

• учредитель должен будет уплатить с них налог;
• компания сможет уменьшить налоговую базу, но только с процентов, а не с основной суммы.

Обычно способ возврата денежных средств учредителю прописывается в договоре и здесь доступно несколько вариантов:

• выдача через кассу — этот вариант предпочтительнее, если и кредитору, и заемщику удобнее работать с наличными;
• перечисление с расчетного счета — деньги могут быть зачислены как на счет, так и на обычную банковскую карту, что может стать оптимальным вариантом, если речь идет о сравнительно небольшой сумме.

Да, по соглашению сторон, возврат предоставленных в долг денежных средств может осуществляться и таким образом. При оформлении необходимо сделать всё так, чтобы у контролирующих органов не возникло вопросов к такому способу расчетов: просто укажите в договоре, или в дополнительном соглашении к нему, возможность возврата долга в виде товара или имущества.

Расчеты компании с учредителем обычно проходят без особых проблем, чего нельзя сказать о расчетах с контрагентами. Задержка выплаты дебиторской задолженности, к сожалению, является обычной ситуацией. Если вам нужна помощь в этом вопросе, обратитесь в компанию ЭОС по телефону 8 800 555 62 48. Мы работаем, соблюдая требования законодательства, действуем в интересах обеих сторон и, как следствие, обеспечиваем не только выплату текущей задолженности, но и сохранение хороших отношений между партнерами.