Налоговая проверка бизнеса в 2022 году

Правительство РФ 10 марта 2022 года ввело мораторий на проведение плановых проверок бизнеса, и многие решили, что он распространяется и на налоговые проверки в том числе. Но это не так. Документ отменяет лишь те проверки, которые регулируются ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» и ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». Он затрагивает проверки, проводимые Гострудинспекцией, Роспотребнадзором, Госпожнадзором. Тогда как налоговый контроль регулируется иными нормативно-правовыми актами.

Когда компания в курсе предстоящего визита налоговой, у нее есть возможность подготовиться и устранить нарушения, если они имеются. Но как узнать о том, что будет проверка? Точных критериев не существует. Разделение проверок на плановый и внеплановый закон не определено, и любой визит налоговой службы по сути является внезапным, если он не содержится в реестре на сайте Генеральной прокуратуры. Важно отметить, что в Концепции, утвержденной приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, все же определена система планирования выездных проверок, согласно которой, налоговую заинтересуют компании, привлекающие внимание по следующим основаниям:

Низкая налоговая нагрузка. Она определяется в сравнении с другими компаниями, работающими в той же сфере и имеющими равные критерии. Несоответствие налоговой нагрузки среднему уровню вызывает подозрения.

Низкая заработная плата у работников. Если средний доход работников других компаний отрасли значительно больше, это даст повод заподозрить руководство в выплате зарплаты в конверте.

Высокие показатели при использовании специального налогового режима. Речь идет именно о тех показателях, которые позволяют этот налоговый режим предоставить. Если они постоянно приближаются к предельному значению, но не превышают его, это тоже повод для проверки, так как компания может занижать данные.

Разрывы по НДС. Это один из самых распространенных поводов для выездной проверки. Что вообще понимают под разрывом по НДС? Это разные данные о налоговых обязательствах у продавца и у покупателя. Они выявляются, например, когда покупатель получает налоговый вычет, связанный с отчислениями продавца в пользу бюджета, тогда как фактически отчисления не были сделаны. Данные сопоставляет специальная программа и на основании полученной информации налоговая служба может назначить соответствующую проверку после проведения предпроверочного анализа.

Это относительно новая процедура, которая получила распространение лишь в последние годы. Предпроверочный анализ не только позволяет экономить ресурсы налоговой службы, но и дает возможность налогоплательщику своевременно устранить нарушения, не получая штраф. Процедура заключается в следующем:

• налоговая служба, подозревая компанию в нарушении налогового законодательства, направляет в ее адрес требование по установленной форме, со ссылкой на подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, приглашая явиться для дачи пояснений;
• представитель компании не может уклониться от явки (за это предусмотрен штраф) и обязан прибыть по указанному адресу.

А вот дача пояснений не является обязательной. Если компании нечего скрывать, лучше выполнить требования и предоставить всю необходимую информацию сразу. Тогда оснований для дальнейшей выездной проверки не будет. Но если пояснения не удовлетворят инспектора, полной проверки вряд ли удастся избежать, поэтому лучше устранить нарушения сразу.

Одной из главных особенностей работы налоговой службы является налаживание диалога с компаниями. Если раньше за любые нарушения следовал штраф, то сегодня бизнесу предоставляется возможность наладить выплату налогов без каких-либо санкций. И лишь в том случае, когда предварительный диалог не работает, ФНС прибегает к выездным проверкам и назначению штрафов за выявленные нарушения.

Сегодня это актуальный вопрос для многих компаний. Конкуренты, либо контрагенты, не желающие выполнять обязательства, а также иные лица, могут прибегать к шантажу, угрожая подать жалобу в налоговую. И поскольку визит инспектора — это всегда стресс для руководства компании, то подобные угрозы могут работать. Но вам нечего бояться, если вы соблюдаете требования законодательства и не уклоняетесь от уплаты налогов.

Жалоба третьего лица сама по себе не может стать поводом для полноценной проверки.

Максимум она привлечет внимание налоговой, а руководителя вызовут на беседу, в ходе которой зададут вопросы о предмете жалобы. Если устные пояснения удовлетворят инспектора, за ними ничего не последует.

Даже если сегодня налоговая нагрузка серьезно усложняет жизнь вашей компании, не стоит нарушать закон. Чтобы начать улучшать свое финансовое положение, займитесь возвратом просроченной дебиторской задолженности от контрагентов. Сделать это с выгодой для обеих сторон поможет ЭОС. Просто позвоните нам, чтобы узнать подробности.