Что такое дебиторская задолженность

Оба вида обязательств нормальны для бизнеса и, как правило, всегда есть у компании. Разница в том, что кредиторская задолженность — это обязательства перед кредиторами, а дебиторская —по которой компания сама является кредитором. Иными словами, это право взыскания средств, которые бизнесу должны другие предприятия или физлица — дебиторы. Сумма, входящая в дебиторскую задолженность —принадлежит кредитору. Однако это замороженные деньги, даже если обязательства не просрочены: средства есть, но ими нельзя пользоваться. В случае просрочки возможна полная потеря средств, входящих в ДЗ.

Общая задолженность считается как сумма всех обязательств, которые по отношению к компании имеют контрагенты. Ее составные части прописаны в договорах и иной документации, регулирующей сделки. В некоторых ситуациях бизнесу должны не деньги, а, к примеру, сырье или продукцию: это тоже часть ДЗ, ее следует учитывать и включать эту стоимость в сумму задолженности. Необходимо сначала собрать информацию по счетам бухучета, затем сверить прописанные в них суммы с контрагентами и провести инвентаризацию — это поможет точно рассчитать размер задолженности.

Регулярные подсчеты, актуализация, работа с дебиторами и при необходимости взыскание просрочек относятся к управлению дебиторской задолженностью. Этот комплекс мер необходим, чтобы избежать ситуаций, когда средства зависают у контрагента слишком долго. Такое может привести к определенным сложностям: компания недополучает денег на текущие расходы и, не в силах их покрыть, увеличивает уже кредиторскую задолженность, например, за счет банковских продуктов.

Классификация считается довольно условной, однако большую часть обязательств можно отнести к той или иной категории.

Текущая. Так называют краткосрочную ДЗ, срок исполнения обязательств по которой не превышает 12 месяцев. К примеру, это выплаты, которые компании должен контрагент согласно какой-либо сделке.

Долгосрочная. Этот вид дебиторской задолженности — обязательства на срок более года. Как правило, речь идет о крупных сделках либо займах.

Нормальная. К ней относят задолженность, которая еще не просрочена, хоть и не оплачена до конца. Крайний срок выплаты еще не наступил, обязательства исполняются в соответствии с графиком, просрочек не наблюдается. Если задолженность в таком состоянии, дополнительные меры по взысканию не нужны.

Просроченная. Просрочка наступает, когда истекает крайний срок взыскания, если обязательства на этот момент не погашены до конца. Размер просроченной задолженности может быть любым. На этом этапе начинается взыскание, причем, как правило, кредитор начинает с внесудебных методов, например, с напоминаний дебитору об обязательствах. Шанс взыскать просроченную задолженность на ранних этапах довольно высок.

Сомнительная. Так называется просроченная дебиторская задолженность, по которой существуют сомнения о возможности ее погашения. Например, компания-дебитор проявляет признаки несостоятельности, или взыскать задолженность не получается уже достаточно долго. Сомнительными часто становятся необеспеченные обязательства, по которым не предусмотрено залога или других гарантий для кредитора, — в таком случае, если дебитор не вернет средства, тот не сможет получить их за счет обеспечения.

Безнадежная. Это самый негативный для кредитора сценарий: дебитор обанкротился, ликвидировал предприятие, срок исковой давности давно прошел, и взыскать задолженность фактически невозможно. Тогда считается, что вернуть деньги уже нельзя, они потеряны.

Мы рекомендуем продумать полноценную систему работы с просроченной дебиторской задолженностью. Можно ввести несколько этапов напоминаний для дебиторов, например, сначала отправлять автоматические сообщения, затем переходить к звонкам. Благодаря такому напоминанию удается серьезно снизить количество длительных просрочек.

Общение с дебитором. Важно не просто сообщать о задолженности, но и предлагать варианты решения. Частые причины просрочки — низкая платежная дисциплина или медленные процессы у контрагента. Часто бывает достаточно напоминаний и ограничения выполнения обязательств со своей стороны — после этого дебитор может вернуться в график. Или кредитор может пересмотреть сроки, чтобы контрагент отправил деньги, когда все процессы на его стороне будут улажены. Если же дело в финансовых сложностях у дебитора, можно реструктурировать задолженность, чтобы было комфортнее ее выплачивать.

Внесудебное взыскание. Кредитор имеет право взыскивать дебиторскую задолженность внесудебными методами — теми, которые не подразумевают обращения в суд. Это общение с контрагентом, предложение ему различных вариантов оплаты, медиация со стороны третьего лица. Иногда такие договоренности оказываются эффективнее принудительного взыскания, так как не требуют долгих разбирательств в суде.

Досудебная претензия. Если очевидно, что переговоры с дебитором не принесли результата, кредитор вправе подать досудебную претензию. На этом этапе контрагент может оплатить задолженность, если грамотно подойти к процессу. К сожалению, многие считают претензию формальностью, которая нужна просто для возможности пойти в суд.

Судебное разбирательство. Если предыдущий шаг не дал результата, компания-кредитор имеет право обратиться в суд. По итогам судебного разбирательства возможно принудительное взыскание: возбуждение исполнительного производства и дальнейшая работа приставов. Если же контрагент финансово несостоятелен, вероятно, будет начат процесс банкротства. До октября 2022 года эта возможность временно недоступна в силу действующего моратория.

ЭОС может помочь со взысканием дебиторской задолженности. Свяжитесь с нами и пригласите на тендер — мы будем рады оказать вам помощь.