Все, что необходимо знать о налоговых каникулах для ИП

Государство содействует предпринимательской деятельности и периодически реализует законодательные проекты для поддержки малого и среднего бизнеса. Одной из таких мер являются налоговые каникулы для ИП, которые направлены на снижение налоговой нагрузки. Команда экспертов ЭОС предупреждает, что воспользоваться этими льготами ИП может в том случае, если в регионе, где он ведет свою деятельность, был принят закон о налоговых каникулах. Однако, стоит отметить, что сегодня такое законодательство действует на территории большинства российских субъектов.

Предприниматель имеет право пользоваться льготой не более двух налоговых периодов непрерывно с момента регистрации ИП. Для ПСН существует уточнение: периоды должны быть в пределах двух лет. Такое условие связано с тем, что при упрощённом обложении налоговый период составляет один календарный год, а при ПСН патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев.

Поэтому, для получения максимальной выгоды от льготы, чтобы не оплачивать налоги в течение полных двух лет, целесообразно регистрировать ИП в начале года. Если перед открытием было принято решение о работе по ПСН, то тогда выгодно брать патент в первый и второй календарный год на максимальный срок — 12 месяцев.

На сегодняшний день, согласно действующему налоговому законодательству, воспользоваться данной льготой можно до конца 2024 года. После истечения этого периода права на нулевую налоговую ставку у ИП не будет. Поэтому специалисты ЭОС рекомендуют зарегистрировать ИП не позднее начала 2023 года.

Льготой могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели (ИП). На компании с другими организационно-правовыми формами действие каникул не распространяется. Воспользоваться льготой ИП может при выполнении нескольких условий:

• в регионе законодательно разрешены налоговые каникулы; 
• гражданин впервые стал предпринимателем или решил возобновить предпринимательскую деятельность после вступления в силу закона о льготе; 
• ИП применяет УСН или ПСН; 
• ИП должен осуществлять деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. К категории предпринимателей, которые могут воспользоваться данной льготой, относятся и лица, которые предоставляют места для временного проживания; 
• доля услуг, товаров или работ, на которые распространяется льготная налоговая ставка, должна составлять не менее 70 % от общей суммы дохода.

Представители региональной власти имеют право устанавливать ограничения на применение ИП налоговых каникул. Правительство регионов может:

• разработать нормативный акт с перечнем видов деятельности, на которые распространяется действие льготы; 
• установить ограничение предельного размера доходов; 
• установить лимит средней численности сотрудников; 
• определить другой срок действия каникул, например один год вместо двух.

Власти региона также могут принять решение об отказе от введения налоговых каникул. Поэтому, впервые открывшимся ИП целесообразно предварительно ознакомиться с региональным законодательством.

Если гражданин открывает ИП повторно и хочет воспользоваться льготой, то необходимо учитывать даты закрытия и повторной регистрации. Если закрытие ИП произошло до момента введения льготы, а открытие произошло после вступления в силу закона, то тогда использовать налоговые каникулы разрешается.

В соответствии с налоговым законодательством для оформления каникул не нужно писать никаких дополнительных заявлений. При регистрации ИП следует уведомить представителей налоговой службы о переходе на УСН. Если этого не было сделано сразу, то в течение месяца после регистрации разрешается подать заявление в налоговые органы о переходе на упрощенную систему налогообложения. В течение 12 месяцев предприниматель не вносит авансовые платежи. После завершения налогового периода ИП сдает декларацию с указанием нулевой ставки налогообложения. При использовании льготы необходимо учитывать два нюанса:

1. Сдача отчетов осуществляется в порядке и в сроки, установленные законом. В случае просрочки налоговая инспекция может наложить штрафные санкции. 
2. Если один налоговый период ИП уже проработал, применяя при этом обычные налоговые ставки, возврат налога за этот год не предусматривается. В случае использования ПСН, при подаче заявления указывается нулевая ставка, а в качестве обоснования делается ссылка на региональный закон о налоговых каникулах.

В период использования каникул под льготу попадают только УСН и ПСН. По отношению к другим выплатам (транспортный, земельный налог и т. д.) действуют стандартные правила. Эти налоги необходимо оплачивать в установленные сроки. Также налоговая льгота не касается страховых взносов. Использование каникул не освобождает ИП от ведения отчетности, документации и сдачи декларации.

Каникулы могут использоваться предпринимателем, если доходы от льготного вида деятельности превышают 70 % от общей суммы дохода. При осуществлении ИП нескольких видов деятельности расчеты производятся по каждому типу отдельно и применить налоговую льготу можно только для льготного вида деятельности. Допустим, совокупный доход ИП составил 6,8 миллиона рублей и получен в следующем размере:

• от льготного вида деятельности — 4,8 миллиона рублей; 
• от второго вида деятельности — 1,4 миллиона рублей; 
• от третьего вида — 0,6 миллиона рублей.

Расчет доли льготного вида деятельности 4,8 / 6,8×100 %. Доля составляет более 70 %, поэтому ИП может воспользоваться нулевой налоговой ставкой. 

Если у Вас возникли проблемы с возвратом дебиторской задолженности, свяжитесь с нами удобным для Вас способом. В своей деятельности мы строго соблюдаем действующее законодательство и стремимся найти решение, которое позволит сохранить Вашу репутацию и при этом удовлетворит все заинтересованные стороны.