Что такое банковская гарантия

Самый частый случай применения — государственные закупки, тендеры, отсрочки таможенных пошлин и возврат НДС. Во взаимоотношениях между двумя компаниями этот подход используется реже, но такие случаи все же есть. Дело в том, что вторая сторона вернее согласится на сделку, если она будет подкреплена банковской гарантией. Ведь так она гарантированно получит или вернет деньги, даже если контрагент не выполнит обязательства.

• Принципал — это клиент банка. Так называется компания, которая должна партнеру и берет гарантию на свои обязательства. Это делается для повышения доверия контрагента, для подстраховки сделки. Именно принципал оплачивает банку услугу выдачи гарантии.
• Бенефициар — это вторая компания, та, что ожидает выполнения обязательств. Принципал имеет перед ней определенные обязанности, подкрепленные договором. Если он нарушит их, бенефициар вправе обратиться в банк и получить финансовое возмещение.
• Гарант — это банк. С 2015 года это может быть и другая организация, но в основном компании все же пользуются услугами банка. Гарант предоставляет услугу и подтверждает, что при необходимости заплатит бенефициару.

Кажется, будто для гаранта такая сделка невыгодна. Но это не так. Во-первых, банковская организация получает деньги от принципала в качестве платы за услугу. Во-вторых, для гарантии обычно требуется обеспечение. Это значит, что принципал отдает какое-либо имущество как залоговое или договаривается с поручителем. Обеспечением гарант пользуется, если принципал не выполняет обязательства. Для бенефициара гарантия выгоднее, чем разбирательства с контрагентом: в случае проблем можно сразу получить гарантированные деньги и не начинать судебное разбирательство. А для принципала это возможность заручиться доверием партнера и повысить шанс, что тот согласится на сделку.

Разные гарантии могут защищать разные виды обязательств. Можно выделить четыре типа.

Исполнение договора

Бенефициаром выступает одна из сторон договора: она оказывается защищенной от того, что контрагент не выполнит обязательства. Данным вариантом компании пользуются при договоренностях друг с другом. Гарантию можно оформить в пользу покупателя или продавца, поставщика или получателя. Сам договор может быть любым: банк способен гарантировать передачу платежа, возврат аванса или непосредственное исполнение обязательств.

Госзакупки

Это частый вариант применения банковских гарантий: их использование при госзакупках прописано в законе. Бенефициаром всегда становятся государственная организация или структура. В данном случае государство защищает себя от недобросовестных подрядчиков, которые, выиграв тендер, могут не выполнить обязательства или исполнить их плохо. Участие в торгах необходимо обеспечить гарантией или деньгами на особом счете. Причем гарантия может быть одного из трех видов:

• заявки участника. Подтверждает, что победитель согласится подписать контракт;
• исполнения договора. Гарантирует, что подрядчик исполнит обязательства в полном объеме и в срок, установленный контрактом;
• качественного выполнения. Этот вид введен в 2019 году и гарантирует, что товар или услуга будут оставаться качественными в течение всего гарантийного срока. Например, отремонтированное оборудование с гарантийным сроком в год — не сломается через месяц, а закупленная мебель прослужит сколько нужно.

Таможенная

Если банк входит в перечень, утвержденный таможенной службой, он имеет право выдавать такие гарантии. Услуга актуальна для компаний, которые работают с заграничными поставками. При пересечении границы товаром компания должна внести пошлину. Если денег у нее нет, вариантов два: кредит или отсрочка. Второй вариант часто оказывается выгоднее, но его необходимо обеспечить специальной гарантией. Бенефициаром становится таможенная служба, а гарантия подтверждает, что после окончания отсрочки компания уплатит пошлину.

Налоговая

Бенефициар — ФНС, а принципал — компания, которая хочет отсрочить уплату налогов или акцизов. Здесь выделяют три вида гарантий:

• по отсрочке или рассрочке налоговых выплат. Компания может обратиться в ФНС с просьбой предоставить отсрочку или рассрочку по налогам, штрафам, пеням, сборам и другим платежам. Налоговая имеет право это сделать, но услугу следует обеспечить гарантией;
• акцизная. Используется компаниями, которые производят алкоголь и другую подакцизную продукцию. Существует два варианта применения. Первый — как и в предыдущем случае, для предоставления отсрочки. Второй — освобождение от уплаты акцизов, если подакцизный товар будет продаваться за рубежом. Банк в таком случае берет на себя гарантию на случай, если окажется, что производитель должен был уплатить акциз;
• для ускоренного возмещения НДС. Возмещение можно ускорить и получить средства до окончания двухмесячной проверки — но ускорение следует обеспечить гарантией.

К оформлению не предъявляется жестких требований, кроме двух:

• документ должен быть оформлен в письменном виде и подписан гарантом;
• в нем должны содержаться все обязательные сведения.

Чаще всего документ похож на договор, где стоит подпись банка, а при желании — принципала и бенефициара.

Обязательные данные

В гарантии должны быть указаны:

• наименования сторон;
• дата выдачи;
• срок действия;
• обязательства, для которых документ служит обеспечением;
• основания для выплаты возмещения банком;
• сумма выплаты или способы ее расчета;
• список документов, который бенефициар должен предоставить банку вместе с требованием об оплате.

Список может различаться и нередко бывает предметом споров. Есть одно условие: нельзя включать в него судебные акты, которые доказывают неисполнение принципалом обязательств.

Дополнительные требования

Стороны могут корректировать условия гарантии, но для предоставления услуги нужно, чтобы с требованиями согласились все участники. Поэтому лучше заранее договориться о том, в каком порядке будет проходить обращение за гарантийными средствами и что для этого понадобится. Если речь о госзакупках, для них действуют обязательные дополнительные требования:

• гарантию нельзя отозвать;
• за каждый день просрочки оплаты возмещения гарант выплачивает бенефициару 0,1 % от суммы;
• обязанность по возмещению считается исполненной, когда деньги поступают на счет бенефициара;
• после того как принципал подпишет контракт, он должен оформить гарантию на обязательства, которые должен выполнить.

Для госзакупок четко определены документы, с которыми бенефициар обращается за возмещением в банк. Это расчет суммы задолженности и подтверждение полномочий лица, подписавшего требование. В случае, когда гарантия возмещает аванс, нужно приложить платежное поручение о перечислении принципалу аванса. Если обеспечивает качество товара или услуги — необходимо доказательство наступления страхового случая.

• Принципал должен обратиться в банк по своему выбору. Важно, чтобы с этим выбором был согласен бенефициар.
• Каждый банк сам определяет список документов, который должен предоставить клиент. Обычно это бумаги, которые подтверждают отсутствие задолженности и своевременную уплату налогов, и платежеспособность.
• После получения документов банк рассмотрит заявку и вынесет решение. Срок может составлять от нескольких часов до дня и больше.
• Банк и клиент заключают договор, после чего принципал перечисляет на счет гаранта вознаграждение за предоставленную услугу.
• После получения вознаграждения банк выдает гарантию, отправляет ее принципалу или бенефициару. Она считается действующей со дня выдачи.
• Если гарантия электронная, ее можно просмотреть в личном кабинете на сайте банка или в специальном реестре.

Если в период действия документа принципал нарушит договоренности, бенефициар вправе направить в банк требование об оплате. Гарант не вправе отказать, даже если обязательства полностью выполнены. Он выплачивает бенефициару нужную сумму, а затем компенсирует убытки за счет принципала: реализует обеспечение или подает на него в суд. Если оказывается, что тот полностью выполнил обязательства и бенефициар обратился к гаранту неправомерно, принципал может потребовать компенсацию у бенефициара.